成功案例

success case

无证开采金矿、偷税漏税,非法持有枪支
案例详情

【案情简介】

      被告付辉平、付吉平以在2004年8月以湖南省冰华实业有限公司的名义从事探矿工作。在2005年在考察夏河县加甘滩金砂矿时认识了甘肃省阿木去乎镇的居民刀吉仁欠。刀吉仁欠与付辉平约定刀吉仁欠负责说服当地居民不妨碍采矿业务、不闹事,并占采矿业务30%的股份。2004年8月1日与刀吉仁欠签订协议,刀吉仁欠将30%的股份以160万元的金额转让给付辉平。付辉平依照协议向刀吉仁欠支付了160万元。2005年4月23日道吉仁欠因草山植被补偿费分配不公为由组织当地群众到付辉平的采矿地闹事,与采矿地的员工发生纠纷。2006年12月22日,道吉仁欠举报付辉平伪造湖南省冰华实业有限公司的营业执照等证件,在夏河县阿木去乎镇纳合迪金矿非法采矿。经甘肃省公安厅调查后发现被告付辉平与付吉平等人冒用“湖南省冰华实业有限公司”名义采用入股分红的形式募集资金,在甘肃省夏河县阿木去乎镇加甘滩(又称纳合迪)无证开采金矿,期间没有进行交税,且将那合迪金矿的生产经营收支情况存在IBM电脑里,2005年5月付辉平的员工聂成才离职时将IBM电脑中有关纳合迪金矿的账目删除后将电脑归还给了付辉平。2005年下半年,被告人付辉平通过王军等人购买两只猎枪,一只单管猎枪和一致单管五连发猎枪,用于打猎和护矿。2006年4月夏河县公安机关到金矿上检查,发现了一只猎枪并收缴。后付吉平将另一只猎枪主动交给了夏河县公安机关。

      2008年1月10日甘肃省定西市人民检察院向法院提起公诉,于2008年4月17日由甘肃省定西市中级人民法院公开开庭审理。

【判决结果】

(1)偷税罪

      2004年8月至12月,被告人付辉平、付吉平等人冒用“湖南省冰华实业有限公司”名义在甘肃省夏河县阿木去乎镇加甘滩(又称纳合迪)无证开采金矿,未向税务机关进行纳税申报,且将年度账簿和记账凭证销毁,故意偷逃税款。京甘肃方正税务师事务鉴定所鉴定:“湖南省冰华实业有限公司”2004年应缴资源税40163.49元,企业所得税2830000.00元,付辉平应缴红利所得税501480.15元。付吉平应缴红利所得税47198.13元,占应缴税款的100%。侦察阶段,付辉平,付吉平等人主动补缴了部分税款。

(2)非法持有枪支罪

      2005年下半年,被告人付辉平非法获得一支松鼠牌单管猎枪合一支单管五连发猎枪,2006年两只猎枪被分别收缴、上缴。经鉴定单管五连发猎枪以火药燃烧为动能发射弹丸,具有杀伤力。

      经法院判决被告人付辉平,付吉平与他人共同投资应当纳税生产、经营活动,而未纳税,销毁记账凭证等,被告人付辉平作为主要负责人,付吉平作为直接责任人,其行为构成偷税罪;同时,两个被告人没有合法手续,非法持有猎枪,还构成非法持有枪支罪。对二被告人应数罪并罚。公诉机关指控的罪名成立。关于被告人付辉平及其辩护人、付吉平及其辩护人提出的对于非法持有枪支罪,应认定为非法持有一支枪支,情节轻,理由是用于护矿打猎,其中一支枪没有子弹,并生锈不能用,对于主动上缴的一支猎枪可认定为非法持有一支能够使用的枪支,本院对此辩护意见予以采纳。

      被告人付辉平在侦察阶段补交了自己所占投资份额的大部分税款17140043.3元(占偷税漏税额86.1%)、被告人付吉平补交了自己所占投资份额的部分税款80万元(占偷税、漏税额的40.1%),具有酌定从轻情节故可从轻处罚。对非法持有枪支罪,根据本案的具体情节,可从轻处罚。本案审理过程中,被告人付辉平、付吉平主动提出今后要依法经营,依法纳税,注重环保,主动交纳了全部罚金。并保证在三年内全部交清其本人所投资份额的全部税款,有悔罪表现。对被告人付辉平犯偷税罪判处有期徒刑三年,并处罚金人民币2244079.41元,犯非法持有枪支罪,判处有期徒刑一年,决定执行有期徒刑三年,缓刑五年,并处罚金人民币2244079.41元。被告人付吉平犯偷税罪判处有期徒刑三年,并处罚金人民币300000.00元,非法持有枪支罪,判处有期徒刑一年,决定执行有期徒刑三年,缓刑四年,并处罚金人民币300000元。

【结语和建议】

      此案为涉税案件的典型案例。从此案可得出的结论为只要主体从事的业务为应当纳税的生产、经营活动就应向税务局缴纳税款,并且应保管好账簿,不可为了减少缴纳税款而故意损毁账簿,此行为会导致加重处罚。根据刑法第201条的规定,偷税罪是指“纳税人、扣缴义务人故意违反税收法规,逃避纳税、缴税义务,采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入,经税务机关通知申报而拒不申报,或者进行虚假的纳税申报等手段,不缴或少缴应纳税款,不缴或者少缴已扣、已收税款,情节严重的行为”。在本案中,被告人付辉平,付吉平,从事的是应当纳税的生产、经营活动,但没有纳税,并且销毁记账凭证。其主观上具有逃避缴纳应缴纳税款的目的,符合偷税罪的主观要件。税收是国家组织财政收入、积累社会主义经济建设资金的重要来源,是国家对市场经济活动实行宏观调控,调解生产、消费和国民收入的重要经济杠杆。每个负有纳税义务的单位和个人都应当忠实地依法履行纳税义务。

      对于付辉平、付吉平的非法持枪罪,本人认为是因为两人的法律意识淡薄而引起的。依据为:夏河县公安机关到金矿上检查并收缴猎枪时付吉平问公安机关能否办理持枪证。此事足以证明付辉平、付吉平不知相关法律规定。所以应加强普法宣传,提高法治意识。

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